Коротко. В 2026 году действуют ставки НДС 22% (основная), 10% (льготная), 7% и 5% (специальные для УСН без права на вычеты), 0% (экспорт) и «Без НДС» (патент, самозанятые, УСН ниже порога). НДС из цены «с налогом» считается по формуле: сумма × ставка / (100 + ставка).

Ставка НДС в счёте — то, на чём чаще всего спотыкаются: реформа последних лет добавила специальные ставки для УСН, а основная ставка выросла. Разбираем, какую ставку указывать в 2026 году и как не насчитать лишнего.

Действующие ставки 2026 года

  • 22% — основная ставка для большинства товаров, работ и услуг на общей системе.
  • 10% — льготная: социально значимые продукты, детские товары, лекарства и медизделия по перечням Правительства, книги и периодика.
  • 7% и 5% — специальные ставки для плательщиков УСН, которые обязаны платить НДС, но выбрали пониженную ставку без права на вычеты. Какая из двух — зависит от уровня дохода: до нижнего порога — 5%, выше — 7%.
  • 0% — экспорт и связанные с ним операции (с подтверждением документами).
  • «Без НДС» — те, кто налог не платит: патент, самозанятые, УСН с доходом ниже порога обязанности по НДС, освобождённые операции.

Точные пороги доходов для УСН индексируются — перед выбором ставки сверьтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса или со своим бухгалтером: за неправильную ставку в счёте-фактуре отвечает продавец.

«В том числе» или «сверху»

В счетах для покупателей цену удобнее указывать с НДС, а налог выделять «в том числе». Формула: НДС = сумма × ставка / (100 + ставка). Например, позиция на 12 200 ₽ со ставкой 22%: НДС = 12 200 × 22 / 122 = 2 200 ₽.

Ошибка «накрутить налог сверху на цену с НДС» приводит к завышенной сумме и переделке счёта. В генераторе счетов ставка выбирается на каждую позицию, налог считается «в том числе» автоматически, а в итогах выводится сводка по каждой ставке — как того ждёт бухгалтерия покупателя.

Что писать упрощенцу

Три типовых случая:

  1. Доход ниже порога обязанности по НДС — в счетах пишете «Без НДС». Счёт-фактура не нужна.
  2. Обязаны платить НДС и выбрали спецставку 5% или 7% — указываете её в счетах, счетах-фактурах и УПД. Права на вычеты входного НДС нет.
  3. Обязаны платить и выбрали общий порядок (22%/10%) — работаете как ОСНО: с вычетами и полной отчётностью.

Выбор между спецставкой и общим порядком фиксируется надолго, менять его каждый квартал нельзя — считайте экономику заранее.

НДС в УПД

В УПД со статусом 1 ставка и сумма налога указываются по каждой строке — как в счёте-фактуре. Если вы «Без НДС», в графах ставки и суммы так и пишется «Без НДС» — прочерки и нули ставить нельзя. Генератор УПД заполняет эти графы по выбранной ставке сам.

Памятка

  • ОСНО — 22% (или 10% по перечням).
  • УСН с обязанностью по НДС — 5%/7% без вычетов или 22%/10% с вычетами.
  • Патент, самозанятые, УСН ниже порога — «Без НДС».
  • Цена с НДС? Считайте налог «в том числе», не сверху.